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我不一
我的一个朋友
您好
欢迎收听解码财报
从小白到高手
我是首席财务官郑永强
非常有幸能与您分享多年来的财务管理经验
今天
我就来帮你解读企业的资产负债表
我们把企业的资产负债表比作一个多宝格
把它分成左右两个部分
左边象征权利
右边象征义务
权利所表示的是可支配资产的多少
义务所表示的是负债及对股东的义务
正如我们在家庭中
兼具着对家庭成员的爱与被爱的权利
同时也存在付出的义务
这种权利和义务的比重恰恰是相等
这就与我们的自产负债表一样
左右的数字是相等的
正如资产负债表的恒等式
资产等于负债加所有者权益
我们有个简单的例子
想要买一套三百万的房子
但只有一百万的现金
我们就问银行借了两百万贷款
此时我们的总资产就是三百万的房产
而负债就是两百万的贷款
所有者权益则是一百万
对于企业的日常管理来说
一张精简的资产负债表往往是不够的
我们通常还会按照资产的流动性将其分为流动资产和长期资产
同样的
负债也可以被归纳为流动负债和长期负债
资产负债表中共有五十多项科目
那么哪些可以被列为重点关注对象的前十呢
它们就是货币资金和长短期借款
应收账款和存货
固定资产和无形资产
应付账款和应付薪酬
以及资本公积和未分配利润
接下来
就让我来逐一为大家解释说明
我们先说流动资产
流动资产中最主要的科目是货币资金
应收账款以及存货
货币资金显而易见
就是钱
可以是银行存款
也可以是保险箱里的现金
对于企业来说
它的变现能力最强
是立马可以使用的现钱
我们来看富可敌国的苹果公司的现金资金
在二零一一八年三季度幕
它的现金储备达到了两千三百一十七亿美元
按照二零一七年国家经济排行榜来看
这样的现金储备已经可以排到全球第四十四位的中等发展国家水平
应收账款是企业和客户达成协议
在交付商品或者提供服务后
得到客户承诺支付款项的权利
假设你是电脑供应商
卖了一台九千元的电脑
客户允诺通过网银转账付款
此时资产负债表上的存货少了九千
应收账款余额增加了九千
提到存货
存货就是企业生产的成品
半成品以及为生产所采购的原材料和辅料
电脑生产商生产的电脑是成本
流水线上加工到一半的是半成品
为生产电脑所采购的芯片是原料
辅助生产所用到的螺丝钉
电线等异号材料是辅料
其中
应收账款和存货是分析资产负债表的关键科目
这两项最容易被企业用来粉饰作假
所以也最值得重点关注
以上三个科目是构成了流动资产的主要部分
而与其相对应的长期资产则包括固定资产和无形资产两个科目
固定资产是什么
例如生产企业的机器设备
运输货物的车辆
办公场所使用的电脑以及厂房
办公楼
这些都是固定资产
但是外来租入的资产不属于固定资产
只属于只有归属权是企业的才能计入固定资产
比如公司购买的总经理用车就是固定资产
外部租赁用于员工班车的就不能计入固定资产
无形资产是与固定资产相对应的一种长期投资
无形资产则是与固定资产相对应的另一种长期资产
相对于固定资产具有实体性的特点
无形资产是看不见摸不着的
公司的财务软件系统
自主研发的客户管理系统
只要所属权是公司的
花钱买的正版的
都是企业的无形资产
固定资产和无形资产有相似之处
也有较大的区别
固定资产体现了企业的硬实力
无形资产体现了企业的软实力
更是创新能力
传统企业会更关注固定资产的高低
而新型创新企业则更看重无形资产
它代表了企业的研发能力
也更体现了企业的竞争力
接下来再来分析负债相关的科目
负债分为流动负债和长期负债
流动负债主要包括短期负债
应付账款
应付税金
应缴税金
应付薪酬等
短期负债是必须在一年内还清的债务
常见的有一年内到期的银行贷款
贷款通常会和货币资金拿来比较
当然
当自有的货币资金越大越好
外来的贷款越来越小
正如我们熟悉的辣椒酱品牌老干妈
卖八块钱一罐的辣椒酱
每天可以生产两百三十万瓶
每年缴税二十一亿元
自开业以来二十多年
纳税额增长了一百五十倍
神奇的是
几乎没有银行贷款的老干妈
却稳稳妥妥的站上了中国辣椒酱的第一名
应收账款是什么
他的欠款对象与短期负债不同
是对供应商的欠款
而非银行
通常企业在采购商品后
与供应商约定在指定时间内支付货款
这种约定的欠款叫做应付账款
假设买一台九百块的电脑
商家优惠政策允许付款机在三个月内应收付款应计入九千元
再说说应付薪酬
简单的理解就是公司要发的工资
奖金以及其他福利
那么怎么区分应收账款和应计薪酬呢
最容易记的就是
应付账款是欠外面别人的钱
应付薪酬则是欠自己员工的钱
应付账款可能会不断增长
但应付薪酬不断增长
那必定是企业出了问题
到了最后
我们来看所有者权益
所有者权益包含三大部分
第一部分是股本
第二部分是未分配利润
第三部分是资本公积
股本
既是投资人实际投入的资本
例如
你和你朋友开了一家咖啡馆
每天投入十万元的成本
一共二十万
对于这家店来说
他收到的股本就是你投入的这二十万元
未分配利润
即是企业每一年经营取得的没有被分配的利润的总和
利润的总和
例如那家咖啡店第一年赚了五十万
你和朋友商量着不分配利润
下年再投投入一年原营
那么这一年年底未分配利润为五十万
但是
如果企业的未分配利润长期积压不分红
股东得不到分红
这样一毛不拔的企业也是不会受到爱戴的
在上市公司中
就有这样一批一毛不拔的企业
中易达
金杯汽车
他们就是这样
连续二十六年不分红
将一毛不拔进行到底
资本公积
即是企业股本溢价
接受捐赠以及法定财产重新估值等原因形成的所有权归属于股东的项目
一般来说
资本公积与企业收入无关
与企业的资本相关
但是阿里巴巴股本是一美元一股
就好比阿里巴巴公司在美国市场上以一百美元一股进行IPO
但是阿里巴巴的股本是一美元一股
这其中九十九的差价就会被计入资本攻击
资本攻击就像一个蓄水池
它的存在使某些企业动起了坏脑筋
背地那些苟且的阴谋
都是通过资本攻击来实现利益交换的
股东之间通过对利润的操控
完全可以实现在资本市场上一段时间不明原因的增长
呃
一定时期内不明原因的增长
必定暗示着背后人为操控的轨迹
说到这里
资产负债表的大致逻辑已经十分清楚
事实上
只要掌握这些尤为重要的会计科目
就能掌握一家企业大部分的业务了
上面我为你拆解了资产负债表的科目
并分享了企业资产负债表里是个关键因素
通过以上简明扼要的分析
帮助您快速掌握企业资产负债表
总的来说
失败的案例各有各的原因
但是成功的
模板 可取的
必定是一张无可挑剔的资产负债表
如何辨认出这张完美的资产负债表
只需两点技能啊
第一
合格的小学数学水平
第二个
就是看懂我所说的这十大指标
下一集
我们就来把脉企业的利润表
帮你充分了解和掌握企业收入的未来