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第七集第四章想象资金流动
加快周转速度
准备好足够的库存
早上醒来一看
果然 卢卡
帕乔利又消失了
这是梦境还是现实
我已经不在意了
比起这个
我更在意的是卢卡
帕乔利交给我的东西
真的很有价值
不付出实践就太可惜了
就拿昨天学到的杠杆作用来说
我认为除了灵活利用负债这种财务杠杆
借助他人的力量这一杠杆思维也非常重要
不单单依靠自己的知识和经验
还要借助他人之力
这样才能创造出更大的价值
在去公司的电车上
我打开了昨天记在笔记本上的人力资本资产负债表
他人资本那一栏写着小林女士
同期的冈田和工藤
下属失川
大学时代的朋友前田和色谷
以及我父母的名字
我又如何借助他们的力量呢
如果是下属的话
我可以以上司的身份命令他做事
但我总觉得这样不太好
更何况是朋友
同事和上司
我真的能够获得他们的帮助吗
想着这些
我不知不觉就到了办公室
怎么也想不明白这个问题
我决定暂时不想了
先着手眼前的工作
今天是向客户公司提供销售方案的截止
我必须打起精神来
谢谢大家
我将本周内就可以交付服务器
最近松井先生的提案都很实在啊
那就拜托你了
我们和青山物产已经有三年的业务往来了
但这是他们第一次导入我们公司的销售支持系统
果然
充分掌握客户的数据之后再提供方案才是最有效的
我回到公司
立刻给物流部门打电话订货
什么库存不足实在不好意思
还有两周到货
请您再等一下
我感到难以置信
到目前为止
进货从来没有花过这么长的时间呢
为什么偏偏这个时候库存不足呢
这就难办了
我已经跟客户承诺了
本周内交货
这样啊
我们这边会尽量争取赶上交货时间的
但以防万一
麻烦你转告客户
我们可能会延迟交货
我挂断电话
叹了口气
物流部门太没用了
要准备好足够的库存呢
这下糟了
怎么办才好呢
能不能让小林女士跟物流部门说一下
让他们提前进货呢
抱着一丝期待
我走向了小林女士的工位
松井
有什么事吗
是这样的
我跟客户约定了本周内交付服务器
可是现在我们公司的仓库缺货
为什么库存这么紧张呢
要是库存更充足就好了
那你认为这是什么原因造成的呢
小琳女士用另一个提问来回答我的问题
我一时也不知道该如何作答
好不容易学了会计力的知识
自己好好想想吧
好的 呃
是因为库存过多的话
一旦发生滞销
会造成库存积压吗
当然也有这个原因
如果成了不良库存的话
就必须做好遭受损失的准备
并把他们处理掉
但即使是滞销风险很小的商品
也不应该有过剩的库存
你知道这又是为什么吗
不应该有过剩库存的理由
库存增加
资产就会增加
从而使得效率恶化
是这样吗
是因为资产增加会导致资产效率恶化吗
正是这样
库存增加会导致资产回报率恶化
资产回报率是税后净利润与总资产的比率
但这是教科书上的答案
如果能更实际的想象库存的含义就好了
想象库存的含义
不仅要想象库存的含义
也要更加动态的想象公司内部的资金流动
试着感受一下
如果能做到的话
我想你就不会说要准备好足够的库存之类的话了
还有
嗯
我认为还是不要轻易说出太没用了之类的话
说吧
小林女士就去参加科长会议了
确实太没用了
这样的表达很不好
难道是因为我经常这样说
所以才无法获得他人的帮助吗
资产回报率是什么
损益表
税后净利润十
资产负债表
总资产二百
资产回报率等于十除以二百等于百分之五
损益表
税后净利润十
资产负债表
总资产二百
库存加五十
资产回报率等于十除以二百五十等于百分之四
资产回报率是税后净利润与总资产的比率
库存增加会导致资产回报率恶化
我看着人力资本资产负债表
叹了口气
这个他人资本部分
也包括物流部门等其他部门的同事吧
如果我评价他们太没用了
那我就不能获得他们的帮助了吧
我开始自我反省
这种时候如果是小林女士的话
或许可以得到其他部门同事的帮助
顺利的渡过难关
而且
小林女士还说了让我百思不得其解的一些话
更加动态的想象公司内部的资金流动
这是什么意思呢
没时间多想了
必须告诉青山物产
还有两周才能交货
我心情沉重的拿起电话
想象资金的变装之旅
下班后
我买了和昨天一样的提拉米苏
又在家附近的咖啡店买了一杯意式浓缩咖啡
一起带回家
哇
提拉米苏和意式浓缩咖啡
这是最完美的组合
卢卡
帕乔利微笑着迎接我
我把纸袋儿放在桌子上
打开盒子
等我回过神来
卢卡
帕乔利已经吃了起来
啊
吃到这么美味的食物才是我存在的意义啊
提拉米苏的香甜和意式浓缩咖啡的苦涩混合在一起
简直太棒了
卢卡
帕乔丽一脸幸福的喝着意式浓缩咖啡
太好吃了
这才是人生的乐趣所在
谢谢
您能吃的那么香
我也很高兴
老实说
看到卢卡
帕乔利这么开心
我也感到很开心
那么
今天我们就来谈谈资金的流动吧
想象资金流动是很重要的
想象资金流动
我想了解这个
这正是今天小林女士对我讲的话
是巧合吗
我一直很好奇
卢卡
帕乔丽和小林女士心有灵犀吗
筹集的资金有成本
因此有责任赚到超过资金成本的钱
这个没问题吧
嗯
这个我能理解
那些筹集来的资金在业务活动中会变成各种各样的东西
重要的是
尽可能真实的想象资金的变装之旅
资金的变装之旅
是的
资金会变成原材料
商品
碑品或者建筑物
我想象着资金的这个变化过程
公司所从事的各项业务活动几乎都是要花钱的
也就是说
筹集来的资金会被投放到各处
改变其本来的面貌
被灵活使用
并产生新的价值
原材料
商品 备品
建筑物等都是资金的产物
说起来确实如此
只是目前为止
我还没有从这样的角度去理解过
资金变成商品后
销售额中的销售成本也要计入损益表
除此之外
资金变成建筑物后
根据折旧程序确定固定资产折旧费
并将其计入损益表
就这样
资金在改变其本来面貌的同时
也在创造新的价值
卢卡
帕乔利一边画图一边说明
资金变装的过程中
有的会在成为商品
建筑物等资产后产生费用
也就是刚才谈到的销售成本和折旧费
也有的会立刻变成费用
如人工费
水电费及房租等
最终商品或服务销售出去后
又会以资金的形式返回
这是一段壮丽的旅程
原来如此
这样看来
资金的流动是一个动态过程
是的
想象资金的流动非常重要
商品和建筑物也是资金的产物嘛
资产负债表
商品 建筑物
损益表
销售成本
折旧费
资金变成商品售出后
将销售成本计入损益表
资金变成建筑物后
将建筑物的折旧费计入损益表
带着这样的思维看会计数值
有一种和以前截然不同的感受
我似乎稍微明白了一些卢卡
帕乔利所说的会计的深奥之处
资金的变装之旅
资金 商品
建筑物
人工费 房租
销售成本
折旧费
销售额
应收账款
资金
资金变成费用
最终商品和服务销售出后
又会以资金的形式返回来
尽快回笼资金
说到资金的流动
我今天工作的时候说要准备好足够的库存
结果被上司小林女士说
我应该学会想象资金的流动
你认为那是什么意思呢
我也不是很明白
她还说
不应该有过剩的库存
这是因为资金的形态变成了库存
也就是说
有大量库存
意味着资金还以库存的形式留在那里
以库存的形式留在那里
我想象着资金留在仓库里的样子
资金呢
会转化为各种各样的东西
但最好不要让它停留在原地
早点以现金的形式流转回来比较好
早点回来比较好
假设你投资了一百万日元
你是希望明天回来一百一十万日元呢
还是一年后回来一百一十万日元呢
明天回来
我毫不犹豫的回答
希望资金更早回来
这是一定的
对吧
当然是希望资金更早回来
同样是投入一百万日元
明天回来一百一十万日元和一年后回来一百一十万日元
前者的价值更高
早点收回资金的话
就可以将这笔资金继续用于投资
使其继续增值
相反
只要这笔资金不以现金的形式流转回来
那就是被固定住了
也就是处于死前的状态
为什么要尽快回笼资金
投资回笼资金
再投资
投资无法再投资
回笼资金
尽快回笼资金就能尽早用于再投资
我明白了
为了把资金用于下一笔投资
还是尽早收回来比较好
没错
衡量商品从进货到售出的速度的指标叫做商品周转率
它等于销售额除以平均库存额
商品周转越快
资金流转回来的速度就越快
相应的资金也就越多
这么说来
我觉得我在分析财务报表时学到了商品周转率
我之前不知道为什么要加快商品周转速度
原来是这样啊
什么是商品周转率
商品周转率
销售额一千二
平均库存二百等于六次
商品周转率是衡量商品从进货到售出的速度的指标
商品周转率越高
资金回笼的速度就越快
在一定条件下
商品周转率高一点
比较好
与同行业其他公司相比
商品周转率高的公司更能有效的利用资金
虽然叫做商品周转率
但你把它想成周转次数可能更好理解一些
意思是周转次数越多
就能越快收回资金吗
是的
商品周转率的倒数是商品周转期
是用平均库存额除以销售额来计算的
商品周转期一般用天数或月数来表示
表示了商品从进货到售出所需的时间
嗯
这个我能理解
商品周转率越高
或者商品周转期越短
从资金变成库存
再到库存卖出去变成资金返回的速度也就越快
库存过多的话
便很难回笼资金
甚至有可能成为不良库存
所以要尽量减少库存
确实认为要准备足够的库存
这是无视商品周转率和商品周转期的思维方式
但是
如果库存太少的话
下次顾客想要购买的时候
因为没有库存而无法销售
也会造成机会损失
所以库存管理并不是那么简单的事
需要对商品的销售情况做出比较准确的预测
什么是商品周转期
商品周转期
平均库存额二百
销售额一千二等于六分之一年
等于两个月
商品周转期是衡量商品从进货到售出所需时间的指标
商品周转期越短
资金回笼的速度就越快
四成破产公司是黑字破产
应收账款也是一样
也要尽快转换成现金
如果一直滞纳不收回款项的话
坏账的风险就会增加
因此
用销售额除以应收账款得出的应收账款周转率在一定条件下也是越高越好
我想到了拖欠应收账款的客户
虽然我听说了对方
公司业绩恶化
但为了完成销售目标
我还是将商品卖给了对方
结果没能收回货款
即使销售额增加
如果最后没有收回应收财款的话
也就没有任何意义
而且
资金回笼的周期越长
坏账的风险也就越高
应收账款周转率恶化的话
黑字破产的风险也会提高
你知道黑字破产吗
黑字破产
黑字表示盈利
为什么还会破产呢
它是指在损益表上是盈利的
却因为资金周转不灵
无法偿还债务而导致的破产
黑字破产并不罕见
据统计
四成破产公司是黑字破产
什么
有这么多吗
我感到很吃惊
竟然有接近一半的公司是在盈利的状况下破产的
为什么会出现这种情况呢
我一直以为
公司持续亏损才会导致破产
不管公司亏损多少
只要现金流良好
就不会破产
破产发生在资金周转不灵
无法偿还债务的时候
原来是这样
不过
既然公司处于盈利状态
为什么又会出现资金周转不灵的情况呢
其中一个原因就是应收账款的滞纳
销售额上升的话
在损益表上显示是正的
也是盈利的
但是如果销售额上升
却未及时收回现金
手头的现金流就会枯竭
最终因为无法偿还债务而导致公司破产
不能及时收回应收账款
就会导致公司破产
我本来以为只要完成销售业绩就可以了
现在看来
也必须好好考虑能否及时收到货款
为什么公司会黑字破产
资产负债表
应收账款加一百
现金并未增加
利润剩余金加一百
损益表
盈利加一百
销售额加一百
不能收回应收账款
资金周转不灵
无法偿还债务
导致公司破产
收款要早
付款要晚
不管是库存还是应收账款
都要尽快汇笼资金
相反
付款还是尽量晚一点比较好
收款早付款晚的话
现金流就会很充裕
这样啊
收款早
付款晚
就会有充裕的现金流
如果现金流充裕的话
还可以用这笔资金继续进行投资
也就是说
尽早收款
推迟付款
这和重新筹集一笔资金有相同的效果
和重新筹集资金有相同的效果
你想收款晚了
手里就没资金
收款早
手里就有资金
这就跟新筹集了一笔资金一样
如果将其用于投资
就可以用这笔资金赚到更多的钱
只要加快资金回笼速度
就会有和重新筹集资金有相同的效果
原来提高营收账款周转率就是这么回事啊
日本企业在这一方面还比较宽松
但是外资企业就很严格了
现金流充裕的话
就可以进行大额投资
一些外资企业在收款截止日期前几周就会收回货款
这正是其厉害之处
所以他们才可以大胆的进行投资
这么一说
我想到以前销售商品给外资企业的时候
对方提出一个相当长的付款周期
这就是他们强大的原因吗
收款要早
付款要晚指的是什么
应收账款
采购 债务
收款早
付款晚
和重新筹集资金有相同的效果
早收款晚付款
现金流就会很充裕
不过现实中
如果太过拖延付款
企业就会失去信用
还是早点付款比较好
刚才讲的那些
只是希望你记住
尽早收款
推迟付款
这和重新筹集资金有相同的效果
好的
我明白了
像这样考虑商品周转率和商品周转期
也就是在会计数值中加入时间轴
这个时间轴的概念非常重要
因为在商业上
时间就是最宝贵的资源之一
时间是最宝贵的资源
仔细想想
的确如此