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欢迎继续收听由蓝狮子出品的中国经济二零一九作者
王德培
演播 启宽
由于在强大的国家机器面前
国与民
政府与企业之间的议价能力明显不对等
至此
增税赋国的税改思路立不住脚
国家竞争
国际地位的确立
最终又将回到减税富民的层面
而实际上
为企业和个人减轻税负
早已经成为了国家间竞争的重要筹码
在上一轮全球化过程中
各国就曾经掀起减税潮
以吸引跨国企业筑潮
提升国家实力
二零零八年金融危机后
奥巴马政府先对个人和家庭减税约两千八百六十亿美元
而后又推出约两千亿美元的企业减税计划
英国将增值税税率从百分之十七点五降至百分之十五
俄罗斯政府为企业减税总额约五千五百亿卢布
减税被视为率先走出经济危机的救命稻草
当下
特朗普政府对中国打贸易战的同时
也记出了史诗级的减税举措
以阻止资产外流
这预示着在去全球化的背景下
国际碰撞加剧
减税已经成为了国家较量的法门
甚至还可能上升为国家模式竞争的体现
这无疑给高税负的中国敲响了警钟
鉴于此
中国必然将逐渐回归调整结构
减费降税的路线上来
目前
中国国内一方面正在整肃规范
另一方面又在放权激活
财税系统的整肃不是在规范中大量加税
而是在减税中去规范
并俯下身子做服务企业的店小二
经过这种高超政治智慧的运用
国内营商环境和消费环境将得以优化
经济活力将上升至新的台阶
并将在国富于民富
国家资本利益和人民利益之间找到新的平衡的基础上
开启民富与国富
人民利益与国家利益的动态促进进程
也就是以企业的繁荣换取国家的繁荣
以居民的幸福指数换取国家的长治久安
国国际地位将不争自成
国家税收的核心是承担二次分配功能
增或减只是手段
所谓二次分配
是政府将一部分财政收入
也就是税收通过转移支付等方式进行再分配
以保证社会稳定
维护社会公正的基本机制
那么税收就是调节收入分配差距的一种重要手段
当下
全球贫富差距愈发拉大
全球财富正不断向最富的阶层聚集
全球最富的百分之一人群
坐拥全球百分之五十点一的财富
而这个数字在二零零一年是百分之四十五点五
全球贫困人口多达三十五亿
占全球劳动年龄人口的百分之七十
但是仅拥有全球财富的百分之二点七
而且年轻人的收入普遍低于他们的父母
千禧一代
也就是一九八零年到二零零零年间出生的年轻人
未来遭遇的财富不平等状况将比前几代人更加严重
这也是我们百分之九十九运动抗议百分之一顶层精英攫取太多社会财富的原因
事实上
特朗普能够当选美国总统
与美国社会贫富差距悬殊有很大关系
这种情况也证伪了所谓里根经济学所遵循的捐堤理论
也就是富人消费
投资刺激经济发展
最后惠及穷人
就像水向下捐堤一样
它并没有使美国的经济持续繁荣
反而影响了经济增长
加剧了收入不平等
因此忘记了税收征收的初心
只为满足经济增长或者国家竞争的私心
自然也将受到惩戒
只是
这一因果的展开
并不会那么早的现市现报
不仅如此
未来二十年的经济结构变化
也没有反映到税收结构当中
其中一个最大的特征就是科技力量前所未有的爆发
以越来越快的速度改变人以及人周围的环境
改变人与人之间交往的范围
内涵和方式
改变整个国际经济
政治
社会的原有秩序
科技浪潮成为真正的革命者和领导者
与此同时
科技巨头也前所未有的异军突起
以无边界的发展集结了巨大的权力
形成了新的寡头垄断
从数据上看
全球前五大科技公司苹果
Alphabet
微软
亚马逊和facebook 市值达到了三万亿美元
超过英国的gdp
全球前一百位科技富豪资产总额超过一万亿美元
接近二零一七年俄罗斯的gdp
具体来说
一是在经济领域方面
科技巨头实现高度垄断
比如阿尔法bet 旗下的谷歌占据美国搜索广告市场约百分之七十七的营收
谷歌和facebook 共同控制了移动广告市场约百分之五十六的份额
亚马逊大约占据美国电子书销量的百分之七十和美国电子商务市场的百分之三十
彭博社数据显示
上述美国五大科技公司在过去十年共进行了四百三十六笔收购
总价值高达一千三百一十亿美元
在中国
以batj 为代表的科技巨头垄断格局也日益显著
截至二零一六年
在国内最大的七十一家互联网公司中
有百分之六十五的公司与bat 有间接或直接的股权关系
总体估值接近三千亿美元
二是在社会领域方面
科技巨头充分渗透到人们的生活场景当中
挤近
覆盖和颠覆了广告
社交 出行
支付等多个行业
无现金运动几乎要动摇法币的地位
大数据掌握了人们的一举一动
更不用说以科技巨头领衔研究的人工智能
可能在未来将吞噬人类的工作岗位
三是贫富差距因为科技的发展而加剧
科技巨头们坚信自己在拯救世界
却不知道技术正导致大多数人将陷入悲惨的贫困之中
其原因一方面在于科技创新本身就是少数人的游戏
财术一旦突破
出现井喷效应
技富就将进入爆炸阶段
二零一七年福布斯杂志富豪榜单中显示
排名前四的美国富豪中
科技界占了三席
排名前十的美国富豪中
有六个人来自科技圈
另一个原因在于
伴随着自动化
智能化
机器人化的大发展
将有更多的劳动力被取代
很大一部分人被市场经济和科技革命两次边缘化
相比于资源性垄断
金融垄断
科技垄断将变本加厉
甚至有人极端的称
硅谷已经开始充斥血的气息
然而对此情形
税务部门竟然没有预设
甚至特朗普的减税计划还将汇集诸如苹果公司等科技巨头
如果苹果扳回在海外拥有的利润
将少缴四百七十亿美元的税
有望成为美国税改的最大受益者
至于降低企业税率能够提高科技企业的投资的想法
也并不太现实
截至二零一八年九月三十号
苹果的总资产为三千七百五十亿美元
其中固定资产仅为三百四十亿美元
在过去的一年中
苹果的利润比总固定资产高百分之四十
显然苹果并没有把巨额的利润投入到自身业务上
可以说
减税即便水漫金山
也不能解决综合性的问题
换句话说
就是征税失去了方向
相比于其他国家和地区的税改
中国中央和地方的分税调整
以及财产税还都没有征收
都意味着国家未来发展将有更多的筹码
十四亿人口的大市场在税改之后
也将释放出庞大的内需空间
只不过
中国税改还有自身特殊的矛盾性
特别是在经济转型
产业升级
贫富差距持续拉大
虚拟经济碾压实体经济
炒房投机盛行等错综复杂的社会大背景下
税改已经不是单纯的累积财政增收多少的问题
还关系到产业结构的调整
经济发展效率和社会的公平
更关系到中国经济可持续发展
市场活力和整个社会的稳定
牵一发而动全身
使基于风险的博弈在所难免
这也注定了中国的税改未来将是系统性
整体性
阶段性的结构调整
有见于此
未来中国税改将在加法和减法的动态调整平衡中
沿着以下八个方向展开
第一
个人收入调节税大幅缩减
中国社会的繁荣稳定离不开中等收入群体和高科技人才
从构筑国家人才发展战略
扩大中等收入群体的角度来看
缩减个税也是必然
更何况
在贸易战激烈的当下
对照欧美等国家
世界范围内个税降低是总体趋势
比如在特朗普的减税中
将个人税从七级简化为三级
夫妻收入合并扣税
个税最高边际税率也从百分之三十九点六下降到百分之三十七
另外
新加坡的最高边际税率仅为百分之二十二
巴西百分之二十七点五
加拿大百分之三十三
嗯
基于内外部因素的综合考量
未来中国将有必要建立指数化的免征额动态调整机制
甚至从以个人为主核算的个税调整为以家庭为核算范围的综合税
累进个人所得税也最多变成四级
与企业税相匹配
第二
企业增值税简单统一
小额
且不说营改增进项抵扣环节较多
多重收税让人头疼
增值税还可能因为难以取得相关抵扣凭证而转嫁不了
也难怪坊间流传着企业税名降十增的说法
况且
现在的企业不仅面向国内
还要经受国际竞争
在各国都在忙着给企业减负的时候
如果中国仍旧不动不改
名目繁多的专项扣除不仅可能成为特定利益群体利益倾斜的工具
还会加重企业的负担
削弱竞争力
无论从哪个角度看
企业增值税由繁入减
由多到少
扣除标准统一的改革都势在必行
第三
线上征税从无到有
二零一七年
天猫的销售规模超过两万亿元
占比超过百强零售总额的三分之一
但是互联网金融纳税零申报
多家平台年缴税仅千元
以往放水养鱼
扶持新经济
线上企业享受着比实体店更特殊的超级税收优惠待遇
再加上互联网的流动性
隐蔽性
电商交易的无纸化
制度的滞后
造成了网上交易的征税盲区
税收流失严重
如今
电商征税的技术障碍正在被清除
出于市场公平竞争的考虑
线上征税也势在必行
欧美各国已经相继出台了针对电商征税的法案
在借鉴他国经验的同时
中国的线上征税也将从无到有
第四是投机税
由小到大
中国的资本利得税虽然也有
但是太小
劳动税负远远高于资本利得税负
这种投机思维无疑会激发全民的赌性
对此
中国将有必要扩大对垄断性企业
快速崛起的暴利企业
比如金融业
房地产业等投机税的征收力度
第五
房地产税
先行先试
中国的房产税该收
但是不能太狠
而且由于房地产税从设计到征收
过程纷繁复杂
涉及大量的利益调整
一旦实施
将再造中国财税体制
难以一步到位
为了积极稳妥的推进
未来房地产税将根据实际情况
先行先试
因地适宜
先在部分地区试点
再分批全国试点
最后全面推开
第六 遗产税
适度征收
根据统计
全球有一百多个国家开征过遗产税
或者对遗产课征其他税收
经济合作与发展组织国家的这一比例更是高达百分之九十一
毕竟
从理论上来讲
遗产税可以说是引导全球富豪迁徙和财富配置的指挥棒
是各国普遍采取的社会财富调节工具
其社会意义远远大于财政意义
从历史经验看
人均gdp 超过一万美元
人均年收入超过三千美元是开征遗产税的门槛
中国正好处于需要遗产税的时期
但是
一个国家如果遗产税过高
会导致本国高净值阶层移民
最终导致财富资本外流
因此
遗产税未来将征收
不过将遵循适度的原则
第七
对境外资产
境外企业规范征税
全球化让资本在全球流动
越来越多的企业和高净值人群走出去
在全球花市避税
对境外资产
境外企业规范征税已经是大势所趋
如今
中国针对高净值人群的crs
也就是金融账户涉税信息自动交换标准即将进入实操期
中国税收居民在境外一百零一个国家和地区的账户信息将面临资产裸奔
到时候隐形富豪们的真实资产再难以隐匿
即使是避税天堂也不例外
第八
企业主体进出的税适度减免
比如美国为了吸引企业回流
放大招对公司持股百分之十以上的海外分支机构的利润实施属地税收的原则
如果通过股息形式汇回美国母公司
则给予有限额的抵免
根据美联储的数据
二零一八年以前
美国非金融企业在海外留存的利润每个季度都会增加五百亿美元
但是二零一八年一季度
海外留存利润却变成了负一千五百八十美元
以美为鉴
中国未来同样可以通过税负抵扣减免的方式
促进企业国内投资利润回流
综合以上来看
全球税改紧逼中国税改
时间紧
但是改革的空间更大
释放的动能也更强
尤其是税改直接关系到内需动力
这不像是外贸
如果是贸易顺差过大
其他国家就可以找各种理由打贸易战
对于中国的内需
其他国家就只能干瞪眼了
由此不难预见
一旦税改完成
加上规模效应
势必会爆发技术
人才
产业等方面的乘数效应
形成中国经济发展的良性内循环
到那时
任凭外部世界如何风吹浪打
我自闲庭信步
听众朋友
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